Налоги в Армении в 2026 году: полный гид

Обновлено 14.10.2026. Материал подготовлен юристами и бухгалтерами Team2B. Не является индивидуальной налоговой консультацией.

Налоги в Армении — одна из главных причин, по которым предприниматели и специалисты выбирают страну для релокации: ставки умеренные, регистрация бизнеса быстрая, есть специальные режимы для малого бизнеса и высоких технологий. Но система быстро меняется. С 2025 года пересмотрены ставки налога с оборота, с 1 июля 2025 года из него исключены юридические, бухгалтерские, управленческо-консалтинговые и кадровые услуги, с 2026 года введено медицинское страхование, с 1 ноября 2026 года ВНЖ через бизнес привязан к обороту и уплаченным налогам, а с 2027 года расширяются требования к онлайн-кассам.

В этом гиде бухгалтеры и юристы Team2B (более 15 лет практики, 1200+ клиентов на бухгалтерском обслуживании) собрали всё, что нужно знать физическим лицам, ИП и компаниям, — с таблицами и примерами расчётов.

Гид построен по принципу «от простого к сложному»: сначала общая таблица ставок, затем правила резидентства, налоги физлиц, ИП и компаний, IT-режим, примеры расчётов и обязательства в России. Если у вас конкретный вопрос, переходите сразу к нужному разделу — заголовки сформулированы как самые частые вопросы наших клиентов.

Основные налоговые ставки в Армении в 2026 году

Кто считается налоговым резидентом Армении?

Налоговая резидентность в Армении определяется по двум критериям:

1. Физическое присутствие: 183 дня и более в календарном году.
2. Центр жизненных интересов: если в Армении находятся ваша семья, основной бизнес, жильё или имущество — даже при меньшем числе дней.

Резиденты платят налог в Армении с мирового дохода, нерезиденты — только с доходов из армянских источников. Важно понимать: ВНЖ — это миграционный статус, а резидентство — налоговый. Можно иметь ВНЖ и не быть налоговым резидентом, и наоборот. О миграционной стороне вопроса — на странице ВНЖ в Армении.

Отдельно учитывайте автоматический обмен финансовой информацией: Армения участвует в CRS с 2025 года, поэтому сведения о счетах нерезидентов могут передаваться в страну их налоговой резидентности.

Какие налоги платят физические лица в Армении?

Наёмные работники

Зарплата облагается подоходным налогом 20%, который удерживает работодатель. Дополнительно удерживаются:

• накопительная пенсия — для родившихся в 1974 году и позже, включая иностранцев: 5% с зарплаты до 500 000 ֏; при большей зарплате — 10% минус 25 000 ֏, но не более 87 500 ֏ в месяц;
• гербовый сбор — 1 000 ֏ в месяц (15 000 ֏ при зарплате свыше 1 млн ֏);
• взнос на медицинское страхование — при зарплате до 200 000 ֏ не удерживается, 4 800 ֏ в месяц при зарплате 200 001–500 000 ֏ и 10 800 ֏ при зарплате свыше 500 000 ֏ брутто (первый этап реформы 2026 года).

Посчитать зарплату «на руки» с учётом всех удержаний можно в нашем калькуляторе зарплаты.

Доходы от аренды, дивиденды, роялти

Сдаёте квартиру в Ереване — налог 10% с дохода от аренды. Дивиденды от армянской компании — 5%. Роялти — 10%.

Что с доходами от иностранных заказчиков?

Если вы налоговый резидент Армении и работаете на иностранного заказчика как физлицо, доход подлежит налогообложению в Армении. На практике удобнее и прозрачнее для банков оформить ИП и выбрать подходящий режим — это часто выгоднее, чем 20% подоходного налога.

Какие налоги платит ИП в Армении?

У индивидуального предпринимателя три режима:

Обязательные платежи сверх режима: социальный платёж — на налоге с оборота 5 000 ֏ в месяц (для родившихся в 1974 году и позже), в общем режиме — 5% от дохода до 6 млн ֏ в год, гербовый сбор 12 000 ֏ в год (120 000 ֏ при доходе свыше 12 млн ֏) и, с 2026 года, медицинское страхование 129 600 ֏ в год, если доход ИП превышает 2,4 млн ֏ (уплата до 20 апреля).

Режим выбирается в течение 20 дней после регистрации, а сменить его можно ежегодно до 20 февраля. Отчётность на налоге с оборота — ежеквартальная. Прикинуть налог с учётом вычета расходов поможет калькулятор налога с оборота, а проверить, доступны ли вашему коду деятельности микробизнес и налог с оборота, — справочник кодов деятельности. Все расчёты и сроки можно доверить нашему бухгалтерскому сопровождению.

Какие налоги платит ООО в Армении?

• Общий режим: налог на прибыль 18%; НДС 20% при годовом обороте свыше 115 млн ֏ (порог НДС).
• Налог с оборота: при обороте до 115 млн ֏ — по ставкам 7–12% в зависимости от деятельности.
• Микробизнес: до 24 млн ֏ для разрешённых видов деятельности.
• Дивиденды участникам — 5%.
• Зарплаты сотрудников — подоходный налог 20%, пенсия, гербовый сбор, медстраховка.

Электронные счета-фактуры обязательны для всех. С 1 января 2027 года (закон HO-309-N) расширяются требования к онлайн-кассам (e-KKM) — это важно для розницы и услуг населению. Подробнее о создании компании — на странице регистрация ООО в Армении.

Налоги для IT в Армении: что изменилось?

Старые IT-сертификаты с льготой по налогу на прибыль и пониженным подоходным налогом больше не выдаются — эти льготы закончились 1 января 2025 года. Вместо них действует новый режим на 2025–2031 годы:

Для IT-фрилансеров на ИП важно: IT исключено из микробизнеса. Подходящий режим зависит от точного кода деятельности — мы проверяем это на консультации.

Примеры расчётов налогов в Армении

Ниже — упрощённые иллюстрации по ставкам 2026 года. Реальная сумма зависит от вашего режима, вида деятельности и подтверждённых расходов.

Пример 1. ИП с оборотом 1 млн ֏ в месяц: налог с оборота 10% против микробизнеса

Годовой оборот — 12 млн ֏. Это меньше лимита микробизнеса (24 млн ֏), но микробизнес доступен только для разрешённых видов деятельности. Например, для IT, консалтинга, дизайна или торговли он не подходит.

Если у ИП есть подтверждённые расходы, налог с оборота уменьшается: для услуг — на 6% расходов, но не ниже 4,5% оборота (здесь — не меньше 540 000 ֏ в год). Точную сумму по кварталам покажет калькулятор налога с оборота.

Вывод: если ваша деятельность разрешена в микробизнесе, экономия может превышать 1,2 млн ֏ в год. Если нет — налог с оборота 10% обычно остаётся выгоднее общего режима. Учтите и ВНЖ: с 1 ноября 2026 года ИП с оборотом 1 млн ֏ в месяц формально проходит порог «оборот от 1 млн ֏ за 60 дней», но для сохранения статуса важно, чтобы налоги начислялись — при отсутствии начислений в течение 180 дней статус могут аннулировать.

Пример 2. Сотрудник с зарплатой 600 000 ֏ брутто (родился после 1974 года)

Пример 3. ООО: прибыль 10 млн ֏ и выплата дивидендов

Совокупная нагрузка — около 22%. Для налоговых резидентов РФ российские правила налогообложения дивидендов и КИК применяются дополнительно.

Пример 4. Сдача квартиры в аренду

Вы сдаёте квартиру в Ереване за 300 000 ֏ в месяц. Налог на доход от аренды — 10%, то есть 30 000 ֏ в месяц или 360 000 ֏ в год. Если вы одновременно налоговый резидент другой страны, проверьте, как этот доход учитывается там.

Пример 5. IT-компания в реестре High-Tech

Компания с годовым оборотом 50 млн ֏, из которых не менее 90% — профильная выручка, и прибылью 20 млн ֏:

Разница — более 3 млн ֏ в год, но она достижима только при соблюдении условий реестра. Дополнительно такая компания может применять вычет 200% на R&D и получать возврат 60% подоходного налога по новым сотрудникам.

Как выбрать налоговый режим: пошаговый алгоритм

1. Определите вид деятельности и код. Именно он решает, доступен ли вам микробизнес или налог с оборота.
2. Оцените годовой оборот. До 24 млн ֏ — возможен микробизнес; до 115 млн ֏ — налог с оборота; выше — общий режим и НДС.
3. Оцените расходы. Если подтверждённых расходов много, общий режим с налогом на прибыль 18% (и для ООО, и для ИП) может оказаться выгоднее налога с оборота.
4. Учтите планы на ВНЖ. С 1 ноября 2026 года нужны оборот или капитал выше порогов и регулярные налоговые начисления.
5. Проверьте сроки. Новый бизнес — 20 дней с регистрации; смена режима — до 20 февраля.
6. Посчитайте с бухгалтером. Мы бесплатно делаем предварительный расчёт на консультации.

Когда вы становитесь плательщиком НДС?

Порог регистрации плательщиком НДС — 115 млн ֏ годового оборота. После его превышения бизнес переходит в общий режим, и к обороту применяется НДС 20%. На это стоит обратить внимание растущим компаниям на налоге с оборота: превышение лимита в течение года меняет режим и порядок отчётности. Отдельная льгота 2026 года — освобождение от НДС при ввозе электромобилей, продлённое до 31 декабря 2026 года, и беспошлинная квота на 15 000 электромобилей на 2026 год.

Налоги и банки: почему важна прозрачность

Налоговая дисциплина напрямую влияет на отношения с банком. С июля 2026 года Армения находится под усиленным мониторингом MONEYVAL, и банки строже проверяют клиентов: источники средств, соответствие поступлений заявленной деятельности, налоговую отчётность. С 2025 года действует обмен финансовой информацией по CRS. Регулярная отчётность и чистые документы снижают риск блокировок и отказов. Подробнее — счёт в банке Армении.

Налоговые обязательства в России для релокантов

Переезд в Армению не отменяет российских обязательств автоматически:

1. Налоговые резиденты РФ платят российский налог с мирового дохода, в том числе с армянского.
2. ВНЖ за рубежом нужно уведомить российские органы в течение 60 дней после въезда в РФ.
3. КИК: если вы владеете армянской компанией и остаётесь налоговым резидентом РФ, нужно подавать уведомление о контролируемой иностранной компании.
4. Счета за рубежом и обмен данными по CRS — сведения о счетах могут передаваться между странами.

Правила зависят от числа дней в России, источников дохода и структуры бизнеса, поэтому мы настоятельно рекомендуем индивидуальную консультацию. Наши юристы проводят консультации на русском языке — 40 000 ֏ за час.

Как налоги связаны с ВНЖ с 1 ноября 2026 года?

С 1 ноября 2026 года вступают в силу поправки к закону «Об иностранцах». ВНЖ по предпринимательскому основанию требует:

• для ИП — не менее 1 000 000 ֏ на бизнес-счёте или оборот не менее 1 000 000 ֏ за 60 дней до подачи;
• для учредителя ООО — уставный капитал или доля не менее 2 000 000 ֏.

Статус аннулируют, если капитал падает ниже 1 000 000 ֏ или в течение 180 дней не начислено налогов. Госпошлина за ВНЖ с 1 ноября — 155 950 ֏ (до 31 октября — 105 000 ֏). Иными словами, налоговая дисциплина становится частью миграционного статуса. Подробнее — ВНЖ в Армении и ПМЖ в Армении.

Медицинское страхование 2026: кого касается?

Всеобщее медицинское страхование — главная новинка 2026 года для всех, кто работает в Армении. Реформа вводится поэтапно:

Для работодателя это дополнительная строка в расчёте зарплаты, для ИП — обязательный годовой платёж, который легко пропустить. Мы включаем его в календарь платежей клиентов на бухгалтерском обслуживании.

Налоговый статус семьи и личные доходы

Налоговая резидентность определяется для каждого человека отдельно, но критерий «центра жизненных интересов» учитывает, где живёт ваша семья. Если супруг и дети переехали в Армению, а вы часть года проводите в другой стране, вы всё равно можете считаться резидентом Армении. Это важно для доходов, которые вы получаете за рубежом: резидент Армении декларирует мировой доход. Поэтому перед переездом семьи имеет смысл заранее оценить, налоговым резидентом какой страны вы будете, и как это соотносится с российскими правилами.

Календарь ключевых налоговых дат 2026–2027

Что изменится в 2027 году?

С 1 января 2027 года вступают в силу расширенные требования к онлайн-кассам (e-KKM) по закону HO-309-N: больше видов деятельности должны будут фиксировать продажи через электронные кассы. Это касается прежде всего розницы, общепита и услуг населению. Если ваш бизнес принимает оплату от физических лиц, заранее проверьте, попадаете ли вы под новые требования, и заложите время на подключение кассы. Кроме того, после 31 декабря 2026 года заканчивается действие освобождения от НДС для электромобилей, если его не продлят. Мы будем обновлять этот гид по мере публикации новых правил — следите за датой обновления в начале страницы.

Частые ошибки в налогах у релокантов

• Выбор микробизнеса для IT или консалтинга, где он запрещён.
• Пропуск 20-дневного срока выбора режима.
• Убеждённость, что ВНЖ автоматически означает налоговое резидентство.
• Игнорирование новых взносов на медстраховку.
• Забытые обязательства в России: уведомление о ВНЖ, КИК, налог с мирового дохода.
• Отсутствие налоговых начислений у ИП или ООО, через которые оформлен ВНЖ.

Как Team2B помогает с налогами

Мы подбираем режим ещё до регистрации, регистрируем ИП и ООО, ведём бухгалтерию (от 30 000 ֏ в месяц) и следим за изменениями закона. Для самостоятельной прикидки собрали налоговые калькуляторы Армении. Если вы только планируете переезд, начните с гида «Переезд в Армению». Все цены — на странице Цены.

Источники

• Комитет государственных доходов РА — petekamutner.am
• Правовые акты Армении — arlis.am
• PwC Worldwide Tax Summaries: Armenia
• Центральный банк Армении — cba.am
• Миграционная служба и служба гражданства — migration.mia.gov.am
• Государственный реестр — e-register.am