Налоги для ИП в Армении в 2026 году: микробизнес, оборотный налог или общая система

Обновлено 14.10.2026. Материал подготовлен юристами и бухгалтерами Team2B — мы ведём учёт более чем 1200 клиентов и за 15+ лет помогли запустить бизнес 2000+ предпринимателям из 20+ стран.

Налоги для ИП в Армении — первый вопрос, который задают фрилансеры, IT-специалисты и предприниматели после релокации. Армянская система действительно проще и мягче многих других, но за последние два года она заметно изменилась: льготы старых IT-сертификатов закончились, ставки оборотного налога выросли, юридические, бухгалтерские, управленческо-консалтинговые и кадровые услуги вывели из оборотного налога, а с 2026 года добавилось обязательное медстрахование. Ниже — актуальная картина на октябрь 2026 года, сравнительная таблица и три расчёта на живых цифрах.

Какие налоговые режимы есть для ИП в Армении в 2026 году?

Индивидуальный предприниматель (ИП, «анхатаказмакерпич») может работать в одном из трёх режимов:

1. Микробизнес — для небольшого оборота и разрешённых видов деятельности.
2. Оборотный налог (его часто называют армянской «УСН») — налог считается с выручки по фиксированной ставке.
3. Общая система — налог на прибыль 18% и НДС при превышении порога.

Режим нужно выбрать в течение 20 дней после регистрации ИП или ежегодно до 20 февраля (для смены режима). Если заявление не подано, ИП автоматически остаётся на общей системе — это частая и дорогая ошибка новичков.

Сравнительная таблица налоговых режимов для ИП

Дополнительно для всех режимов действуют: гербовая (военная) пошлина 12 000 ֏ в год (120 000 ֏ при доходе свыше 12 млн ֏), социальный платёж для родившихся в 1974 году и позже (на оборотном налоге — 5 000 ֏ в месяц, на общей системе — 5% с дохода до 6 млн ֏ в год, выше — по шкале) и с 2026 года — взнос на медстрахование для ИП с доходом выше 2,4 млн ֏.

Что такое микробизнес и кому он подходит?

Микробизнес — самый щадящий режим в Армении. ИП с годовым оборотом до 24 млн ֏ освобождается от НДС, налога на прибыль и оборотного налога; фиксированный налог на прибыль 5 000 ֏ в месяц, который платят ИП на оборотном налоге, на микробизнесе не взимается. Если у вас есть сотрудники, с их зарплат удерживается обычный подоходный налог 20%.

Главное ограничение — список видов деятельности. В микробизнес не допускаются:

• IT и разработка программного обеспечения;
• консалтинг;
• юридические и бухгалтерские услуги;
• маркетинг и реклама;
• дизайн;
• торговля;
• строительство, медицинские и парикмахерские услуги, общепит в Ереване;
• любые случаи, когда ИП получает аренду, роялти или проценты.

Именно поэтому большинство релокантов-айтишников этот режим применить не может, хотя в интернете до сих пор встречаются устаревшие советы «оформить микробизнес и не платить налоги». Если вы занимаетесь, например, небольшим производством или ремеслом и вписываетесь в лимит, микробизнес может быть очень выгодным — но код деятельности нужно проверить заранее.

Как работает оборотный налог для ИП?

Оборотный налог применяется при выручке до 115 млн ֏ в год. Налог считается с оборота, а не с прибыли, по ставкам, действующим с 1 января 2025 года:

Из налога вычитается часть документально подтверждённых расходов квартала: 9,5% расходов в торговле, 5% в производстве, 9% в общепите и 6% в прочих видах деятельности. При этом налог не может быть меньше минимума — 1%, 3%, 3,5% и 4,5% оборота соответственно. Формула: налог = max(ставка × оборот − вычет × расходы; минимум × оборот). Для аренды, процентов и роялти вычета нет. Собирать документы на расходы стоит с первого дня, а прикинуть сумму поможет наш калькулятор оборотного налога. Отчёты подаются ежеквартально.

Помимо самого оборотного налога, ИП платит фиксированный налог на прибыль 5 000 ֏ в месяц и, если вы родились в 1974 году или позже, социальный платёж 5 000 ֏ в месяц.

Важно: какие услуги исключены с 1 июля 2025 года

С 1 июля 2025 года юридические и бухгалтерские услуги (NACE 69), управленческий консалтинг (70), деятельность кадровых агентств и предоставление персонала (78.2, 78.3) не могут применять ни оборотный налог, ни микробизнес. Для таких ИП остаётся только общая система. Другие профессиональные услуги — IT, реклама, инжиниринг, дизайн, переводы — исключены только из микробизнеса и по-прежнему доступны на оборотном налоге. Перед регистрацией обязательно сверяйте код деятельности — от него зависит, какие режимы вам вообще доступны.

А как же льготы для IT?

Старые IT-сертификаты больше не выдаются, их льготы закончились 1 января 2025 года. Новый режим на 2025–2031 годы предусматривает:

• оборотный налог 1% для видов деятельности из правительственного списка high-tech, если не менее 90% выручки приходится на них;
• вычет 200% расходов на R&D;
• возврат 60% подоходного налога с зарплат новых сотрудников.

На практике эти инструменты рассчитаны прежде всего на компании, а не на ИП-фрилансеров. Если вы планируете команду и продукт, имеет смысл сравнить ИП с регистрацией ООО в Армении.

Когда ИП выбирает общую систему налогообложения?

Общая система обязательна, если оборот превышает 115 млн ֏, или если ваш вид деятельности исключён из упрощённых режимов (например, консалтинг или юридические услуги). ИП на общей системе платит налог на прибыль 18% с налогооблагаемой прибыли — то есть с выручки за вычетом документально подтверждённых расходов — и, если родился в 1974 году или позже, социальный платёж (5% с дохода до 6 млн ֏ в год, 10% минус 300 000 ֏ — до 13,5 млн ֏, максимум 1 050 000 ֏). Встречающиеся в интернете «23%» — это как раз 18% налога плюс 5% соцплатежа. При обороте свыше 115 млн ֏ добавляется НДС 20%.

Общая система требует аккуратного учёта: каждый расход должен быть подтверждён, а в Армении обязательны электронные счета-фактуры. С 1 января 2027 года расширяется применение электронных кассовых аппаратов (e-ККМ), что затронет часть ИП, работающих с наличными.

Сколько налогов заплатит ИП: три примера расчёта

Ниже — упрощённые расчёты на 2026 год. Они не заменяют консультацию, но хорошо показывают разницу между режимами.

Пример 1. IT-фрилансер на оборотном налоге, оборот 10 млн ֏ в год

IT в микробизнес не допускается, поэтому выбираем оборотный налог по ставке «прочие виды деятельности» — 10%.

Эффективная нагрузка — около 12,6% от оборота. Если есть документально подтверждённые расходы, налог уменьшится на 6% от них, но не опустится ниже 4,5% оборота (450 000 ֏). Если ваш вид деятельности входит в правительственный список high-tech и выполняются условия, ставка может составить 1%.

Пример 2. Небольшое производство на микробизнесе, оборот 18 млн ֏ в год

Предположим, деятельность разрешена для микробизнеса (например, изготовление изделий), а оборот укладывается в лимит 24 млн ֏.

К обоим вариантам добавятся гербовая пошлина и медстрахование. Вывод простой: если вы подходите под микробизнес, отказываться от него невыгодно. Но при приближении к 24 млн ֏ нужно следить за оборотом — превышение лимита означает переход на другой режим.

Пример 3. Консультант на общей системе, выручка 20 млн ֏, расходы 4 млн ֏

Управленческий консалтинг (код 70.22) исключён из микробизнеса и оборотного налога, поэтому остаётся общая система.

НДС не возникает, пока оборот ниже 115 млн ֏. Если у консультанта растёт команда и появляются крупные клиенты, стоит рассмотреть ООО: налог на прибыль там тоже 18%, а дивиденды облагаются по ставке 5%.

Как выбрать налоговый режим ИП: пошаговая инструкция

1. Определите код деятельности. Именно он решает, доступны ли микробизнес и оборотный налог, — проверьте его в справочнике кодов деятельности Армении.
2. Оцените годовой оборот. Сравните его с порогами 24 млн ֏ и 115 млн ֏ с запасом на рост.
3. Посчитайте нагрузку в каждом доступном режиме — с учётом фиксированных платежей, гербовой пошлины и медстрахования.
4. Оцените расходы. Если у вас много подтверждённых расходов, общая система может оказаться не хуже оборотного налога.
5. Зарегистрируйте ИП. Госпошлина — 3 000 ֏ на бумаге или бесплатно онлайн; можно удалённо по доверенности. Подробнее — на странице регистрация ИП в Армении.
6. Подайте заявление о режиме в течение 20 дней с даты регистрации.
7. Откройте бизнес-счёт — см. счёт в банке Армении и нашу статью как россиянину открыть счёт в банке Армении.
8. Настройте учёт и календарь отчётности — ежеквартальные отчёты, электронные счета-фактуры, платежи до 20 апреля по медстрахованию.

Как налоги ИП связаны с ВНЖ после 1 ноября 2026 года?

С 1 ноября 2026 года вступают в силу поправки к закону «Об иностранцах». Для ВНЖ в Армении на основании предпринимательства ИП должен иметь не менее 1 000 000 ֏ на бизнес-счёте или оборот от 1 000 000 ֏ за 60 дней до подачи заявления. Статус могут аннулировать, если в течение 180 дней не было начислено налогов. Поэтому «спящий» ИП ради ВНЖ больше не работает — бизнес и налоговая история должны быть реальными.

Госпошлина за ВНЖ с 1 ноября — 155 950 ֏ (вместо 105 000 ֏), ВНЖ выдаётся до 1 года без продления — каждый раз подаётся новое заявление. Заявления, поданные до 1 ноября, рассматриваются по старым правилам.

Нужно ли платить налоги в России, если у вас ИП в Армении?

Если вы остаётесь налоговым резидентом России, вы обязаны платить российский налог с доходов по всему миру, включая доход армянского ИП. В Армении налоговым резидентом вы становитесь при пребывании 183+ дней в календарном году или если здесь центр жизненных интересов. Кроме того, о получении ВНЖ за рубежом нужно уведомить российские органы (в течение 60 дней после въезда в РФ), а владельцам иностранных компаний — подать уведомление о КИК. Эти вопросы лучше разобрать на юридической консультации.

Сколько стоит бухгалтерия для ИП в Армении?

Ставки — это только половина дела: ошибки в отчётности и пропущенные сроки обходятся дороже. В Team2B бухгалтерское сопровождение ИП входит в тариф START — от 30 000 ֏ в месяц (ИП, до 1 сотрудника, квартальная отчётность). Для селлеров Wildberries и Ozon — от 20 000 ֏. Регистрация ИП — 30 000 ֏ лично или 40 000 ֏ удалённо. Подробнее — на страницах бухгалтерские услуги, налоги в Армении и цены.

Первичная консультация менеджера бесплатна: расскажите о своей деятельности, и мы подскажем, какой режим доступен и сколько вы заплатите в 2026 году.

Источники

• Комитет госдоходов Армении (SRC)
• Государственный регистр юридических лиц
• Правовая система ARLIS — Налоговый кодекс РА
• PwC Worldwide Tax Summaries — Armenia
• Миграционная служба Армении