Калькулятор налога на дивиденды, аренду, проценты и роялти показывает сумму налога, сколько удержит плательщик, сколько нужно заплатить самостоятельно и сколько останется на руки. Правила актуальны на 14.10.2026.
Как облагаются дивиденды, аренда, проценты и роялти?
| Доход | Получатель | Ставка 2026 | Кто платит |
|---|---|---|---|
| Дивиденды | физлицо — резидент или нерезидент | 5% | удерживает компания |
| Дивиденды | иностранная компания | 5% (по соглашению может быть ниже) | удерживает компания |
| Дивиденды | армянская компания | 0% | — |
| Аренда | физлицо | 10% + 10% с превышения 60 млн ֏ в год | компания или ИП удерживает 10%; иначе — сам |
| Проценты по вкладам и биржевым облигациям | физлицо | 10% | банк |
| Прочие проценты (заём компании) | физлицо | 20% | заёмщик |
| Государственные облигации | физлицо | 0% | — |
| Роялти | физлицо или иностранная компания | 10% | плательщик |
Расходы на содержание квартиры или ремонт из арендного дохода не вычитаются. Порог 60 млн ֏ считается по сумме всех договоров аренды человека за календарный год. Незарегистрированный договор аренды нужно задекларировать в течение 5 дней после передачи имущества, иначе штраф — 5% кадастровой стоимости (не более 500 000 ֏).
Пример расчёта: коммерческая недвижимость, 75 млн ֏ в год
Владелец сдаёт здание компаниям за 75 000 000 ֏ в год.
- Налог 10%: 75 000 000 × 10% = 7 500 000 ֏ — удерживают арендаторы
- Превышение порога: 75 000 000 − 60 000 000 = 15 000 000 ֏
- Дополнительный налог: 15 000 000 × 10% = 1 500 000 ֏ — платится самостоятельно в декларации
- Итого налог: 9 000 000 ֏, на руки 66 000 000 ֏
Для сравнения: квартира, сданная компании за 400 000 ֏ в месяц, — компания удерживает 40 000 ֏ ежемесячно, 480 000 ֏ за год, доплачивать ничего не нужно. Дивиденды 10 000 000 ֏ физлицу — налог 500 000 ֏, на руки 9 500 000 ֏.
Что изменилось в 2025–2026 годах?
С 1 декабря 2023 года действует режим декларирования аренды физлицами: незарегистрированные договоры нужно заявлять, а налог при аренде частному лицу платится самостоятельно. Годовую декларацию за 2025 год можно подать до 1 ноября 2026 года (переходный период); с 2027 года окно — со 2 марта по 1 июля. Ставки по дивидендам, аренде, процентам и роялти в 2025–2026 годах не менялись. С 2025 года Армения обменивается финансовой информацией по CRS, поэтому доходы на армянских счетах видны налоговым органам страны резидентства.
Для кого этот калькулятор?
Для релокантов, которые сдают квартиру в Ереване, для владельцев ООО, выплачивающих себе дивиденды, для инвесторов с вкладами и займами компаниям, для авторов и разработчиков, получающих роялти. Если вы остаётесь налоговым резидентом России или другой страны, доход может облагаться и там — с зачётом армянского налога по соглашению.
Аренда на ИП с налогом с оборота облагается по-другому — считайте её в калькуляторе налога с оборота. Прибыль ООО до выплаты дивидендов — в калькуляторе НДС и налога на прибыль. Подробнее — в гиде Налоги в Армении. Декларацию по аренде и расчёты с дивидендами Team2B готовит в рамках бухгалтерских услуг; открыть ИП можно по инструкции Регистрация ИП в Армении.
Расчёт ориентировочный. Ставка 20% по прочим процентам приведена по данным PwC и KPMG; требуются ли квартальные платежи по самостоятельно уплачиваемой аренде, до конца не ясно.
Частые вопросы
Какой налог на дивиденды в Армении в 2026 году?
5% для физлиц — резидентов и нерезидентов, а также для иностранных компаний (соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку, например до 3% для компании из ОАЭ). Дивиденды, полученные армянской компанией, не облагаются. Налог удерживает компания при выплате.
Сколько налога платить со сдачи квартиры в аренду?
10% от всей арендной платы без вычета расходов. Если арендатор — компания или ИП, он сам удерживает 10% с каждого платежа. Если частное лицо — налог платите вы через годовую декларацию. Например, при аренде 300 000 ֏ в месяц частному лицу — 360 000 ֏ в год.
Что такое дополнительный налог на аренду свыше 60 млн ֏?
Если общая сумма аренды за календарный год превышает 60 000 000 ֏, с превышения платится ещё 10%. Например, при 75 млн ֏ в год: 7,5 млн ֏ удерживают арендаторы и 1,5 млн ֏ доплачиваются самостоятельно. При ровно 60 млн ֏ доплаты нет.
Какой налог на проценты по вкладам в Армении?
10% для процентов по банковским вкладам и облигациям, обращающимся на бирже. Прочие проценты физлица, например по займу компании, облагаются по ставке 20%. Проценты по государственным облигациям освобождены.
Можно ли вернуть 5% налога на дивиденды?
Да, если дивиденды в том же году вложены в уставный капитал той же компании, удержанный налог подлежит возврату.
Источники
- Налоговый кодекс РА (arlis.am)
- PwC Tax Summaries: Armenia — доходы физлиц
- PwC Tax Summaries: Armenia — налоги у источника
- Hetq: налог на аренду свыше 60 млн ֏ (разъяснение КГД)
- Комитет госдоходов РА
бесплатная консультация
Разберём вашу ситуацию в Telegram или WhatsApp. Пн–Пт 10:00–18:00, Ереван, ул. Нар-Доса 2.